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美国公司每年在离岸避税港逃避700亿美元

美国公司每年在离岸避税港逃避700亿美元

永利官网平台 >世界 >美国公司每年在离岸避税港逃避700亿美元 > 作者:枚谩礴 2019-08-14 475 次浏览

就在上周,一群调查记者公布了一份名为“天堂论文”的新记录来源。

继巴拿马论文之后,从匿名来源发送的这些记录让我们仔细研究富有的个人和跨国公司如何将资产隐藏在离岸司法管辖区,包括加勒比海岛国。

正如我将在下面讨论的那样,对天堂论文的反应不像巴拿马论文那样具有爆炸性。 一个关键原因是,大多数(如果不是全部)活动都是合法的 - 自文件开始成为头条新闻以来,已经提交了一份刑事起诉书(在印度)。

相比之下,巴拿马文件导致律师事务所合伙人被逮捕,成为与非法活动有关的洗钱争议的中心。

巴拿马论文可能只是一个简短的“富人和名人”迷你系列的生活方式。 与此同时,泄露的文件向我们展示了富人和强国的普遍模式,将他们的钱作为避税策略。

许多国家的弱势公民可能会强调,虽然他们的税收为警察,道路和基本服务付费,但其他能够转移资金(并且经常改变公民身份)的人并不总是分担负担。

然而,我们仍处于启示的早期阶段,与论文相关的大量名称可能会导致监管改革的进一步压力。

什么是天堂论文?

Paradise Papers是泄漏超过1300万个文件的名称,从1950年到2016年。在大约1300万份文件中,有680万份与一家律师事务所Appleby(一家离岸法律服务提供商)挂钩。

它在百慕大,英属维尔京群岛,开曼群岛,马恩岛,泽西岛,根西岛,毛里求斯和塞舌尔等主要海外地区设有办事处,以及香港和上海繁华的金融中心。 它的信托部门受到管理层的收购,现在称为Estera。 据报道,Appleby拥有31,000或更多美国客户。

这些文件还包括位于离岸“保密”管辖区的19个公司登记处的记录,例如马耳他,库克群岛,开曼群岛和瓦努阿图等等。 高度集中的加勒比岛屿国家是“天堂”的纽带。

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2017年11月9日,位于英国泽西岛的St Helier。泽西岛的海峡岛因“天堂论文”的出版而受到关注,凸显了其作为跨国公司税收目的地的地位。 皇冠依赖,泽西岛不是英国的一部分,在威斯敏斯特没有任何代表,而是由当地议会管理。 但是,它仍然承认女王伊丽莎白二世为其国家元首。 OLI SCARFF / AFP / Getty

这些论文是由德国报纸Suddendeutsche Zeitun(“SZ”)收到的,他们之前收到了巴拿马文件。 SZ与美国协作 (ICIJ)合作,协调全球其他记者的文件传播。 这导致纽约时报等报纸提供关键发现的头版报道。

论文揭示了什么?

这些文件提供了一些关于主要公司和富有的个人 - 政治寡头和名人 - 如何存钱的预言。 这是一个真正的全球精英,来自各方政治家和主要跨国公司的人。

例如,Apple在最近的头条新闻中突出显示。 在爱尔兰(前收入庇护所)改变其税收政策之后,它需要为其两家子公司提供一个新的税收之家。 此外,欧盟委员会命令爱尔兰从苹果公司收回高达145亿美元的税款,发现爱尔兰和苹果之前的税收协议相当于非法国家援助。

苹果公司在英吉利海峡泽西岛上找到了一个价值1280亿美元的新家。 由于天堂论文揭晓了这一举动,苹果首席执行官蒂姆库克表示,此举并未减少苹果在美国的纳税额。

据报道,另一家美国公司耐克公司已将其商标权转让给百慕大的子公司,可能远离美国国税局(Internal Revenue Service)。 该公司表示没关系。 “耐克完全遵守税收法规,”耐克告诉ICIJ。

Twitter和Facebook的投资现在可追溯到俄罗斯国家金融机构。 俄罗斯亿万富翁尤里·米尔纳(Yuri Milner)在两家公司都有重大股权。

天堂论文显示,通过一个令人难以置信的海外空壳公司的迷宫,Twitter投资得到了俄罗斯国有控股银行VTB的支持,这家银行经常用于对俄罗斯重要的交易。

伊丽莎白女王也是泄密的主题。 她的财富顾问已在开曼群岛基金投资了1000万英镑。

她的一项投资是在一家零售商处被指控通过高利率的“租房自营”业务剥削英国的贫困家庭。 BrightHouse公司对其租给英国一些最贫穷消费者的家具收取高利率。

该公司通过向客户提供每周分期付款的高利率,比常规家庭用品(如床和沙发)的费用高出普通银行的三倍。 它被命令由英国监管机构偿还1490万英镑。 消费者监管机构表示,自2010年以来,该公司并未担任“负责任的贷方”。

各种政治派别的政治家和高级部长也受到牵连。 例如,Justin Trudeau的高级顾问之一Stephan Bronfman似乎对开曼群岛信托基金有信任。

美国商务部长威尔伯·罗斯(Wilbur L. Ross,Jr。)保留了对他曾经控制过的与弗拉基米尔·普京(Vladimir Putin)的女婿有业务关系的航运公司的投资。

好莱坞也不排除在党内。 来自U2和麦当娜的Bono等名字也被泄露。 令人惊讶的是,像Bono这样长期反对发展中国家外债暴政的人,将投资与离岸基金捆绑在一起。

正如文件中提到的那些人所说的那样,“它是合法的。”但当公司和富人从政府手中掏钱时,这不是一种无行为人的行为。

有什么不同? 巴拿马与天堂

巴拿马被认为是近海世界的黑羊。 专家将其描述为改善程度最低的避税天堂之一。 巴拿马文件显示,该国主要被俄罗斯,中国和巴西的商业和政治精英使用。 这些国家的政府与企业密切相关,而且不太可能使用新的监管工具来追捕逃税者。

因此,在巴拿马的故事中,相对较少的美国人或欧洲人被捕。 泄密中心的律师事务所Mossback Fonseca此后一直与犯罪活动有牵连。 巴拿马文件提到巴拿马是非法收益腐败或犯罪的避风港。

天堂论文揭示了离岸世界精英管辖区的发展 - 这次是在开曼群岛,百慕大,新加坡等所谓的高度监管的守法天堂。

仅在几年前,经济合作与发展组织的同行评审过程对这些场所的金融监管提供了更好的标志 - 暗示这不是犯罪收益的操场,而只是合法的逃税行为。

避税的后果 - 超越合法面纱

为什么精英使用这些离岸车辆隐藏他们的财富?

一个明显的原因是:在他们所在的司法管辖区或从事活动时避免提高税率。 其次,他们可能希望掩盖其投资的性质。 例如,投资化石燃料的大学可能不希望其利益相关者知道这一点。

正如伊丽莎白女王的投资所显示的那样 - 与某些类型的投资挂钩可能并不可取。 每项基金或交易,或游艇或喷气式飞机等资产均不征税。 它隐藏在公众的窥探之中。

尽管新的法规旨在帮助政府揪出逃税者,但天堂论文表明,任何希望隐藏财富的人仍然可以这样做。

在过去几年中,政府一直关注瑞士等银行保密管辖区,要求提供有关账户持有人的更多信息。

虽然一些司法管辖区可能已经变得不那么理想,但天堂论文向我们展示了地图业务蓬勃发展的地方。 这一切都是通过“信托”的法律手段来完成的,该信托可以保护信托正在建立的人的身份。

这些文件列出了公司和个人使用信托和其他人工结构(如空壳公司)避免税收的无数方式。 世界各地的政治家和研究人员开始质疑他们是否应该被禁止。

他们公平吗? 他们是道德的吗? 避税措施走得太远了吗? 我们是否越过了需要修复的道德界限? 即使这些结构是合法的,每个在这些离岸地点有资金的人都会在需要时宣布收入和纳税吗?

经济学家加布里埃尔·祖克曼(Gabriel Zucman)一直致力于估算低税避风港的财富储备金额以及这对政府金库意味着什么。

根据他的研究,由于公司利润转移到避税天堂,美国每年的税收损失接近700亿美元。 这接近每年收集的公司税收收入的20%。

他指出这是合法的。 他还报告说,估计有8.7万亿美元,即全球GDP的11.5%被富裕家庭搁置在海外。 大部分收入可能不会向税务机关报告。 这可能合法。

我们非常担心如何平衡预算并确保政府能够提供警察,学校,道路,法院等基本服务。 从企业离岸避税中错失700亿美元将会有很长的路要走。 据一则新闻报道,仅1.4亿美元可以取代密歇根州弗林特的铅水管。

“天堂论文”还揭示了当今全球经济中财富转移所造成的更大的不公平现象。 国际律师协会的人权研究所(IBAHRI)指出,由于没有收集通过离岸避税计划而损失的收入,各州没有义务动员所有可用资源来促进减贫。

正如IBAHRI关于税收滥用,贫困和人权的报告所指出的那样逃税的影响在发展中国家最为普遍,在这些国家,资金的大量外流使政府没有投入基本服务和基础设施所需的基本收入。

同样,其影响也见于发达经济体,经济衰退和重大经济变化使社区陷入贫困。 虽然没有资源的公民被要求支付其公平的税收份额,但那些拥有财富和特权的公民可以快速转移资金并通过离岸系统掩盖它。

如果我们关注避税对社会的危害,而不是如何在法律上界定,那么我们就会发现它会导致不平等加剧,并增加不能改变公民身份或转移资金的居民纳税人的税负。

创建注册管理机构的想法背后有一些动力,这些注册管理机构要求资产所有者披露投资的真正“有益”所有者,因此政府,执法部门以及在某些情况下公众会知道谁真正受益于信托或贝壳公司。

英国以身作则,出版了世界上第一个完全公开的受益所有权登记册。 通过利用其杠杆来处理自己的皇冠依赖性,它仍然可以做得更多,其中许多与天堂论文有牵连。

随着所涉及的人员名单越来越长,它可能会唤醒政治家。

Anita Ramasastry是西雅图华盛顿大学法学院的威斯康星大学法律基金会教授。